Cuando llevamos a cabo operaciones intracomunitarias, emitimos facturas sin IVA, y por lo tanto, esto se debe justificar ante la Agencia Tributaria. En primer lugar, tenemos que cumplir los requisitos que determinan si una operación es intracomunitaria o no (EXENCIÓN DE IVA EN LAS OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS), y en segundo lugar, se debe contar con todas las obligaciones documentarias para acreditar las operaciones y así evitar sanciones.

Los documentos que se deben tener obligatoriamente son los siguientes:

Instrastat

La declaración Intrastat permite que se recoja toda la información sobre el intercambio de bienes materiales entre los estados miembros de la Unión Europea, o más específicamente, recoge todas las mercancías que circulas de un estado miembro de la Unión Europea a otro.

Todos los sujetos pasivos del IVA que hayan realizado operaciones intracomunitàries están obligados a presentar esta declaración.

El plazo de presentación de la declaración Intrastat de las operaciones realizadas en un mes finaliza el día 12 del mes siguiente y, si éste fuera inhábil, el día hábil inmediatamente posterior.

Libros

En los libros de la empresa, se debe tener la contabilidad de IVA intracomunitario exento o no sujeto muy bien detallado.

CMR

La carta de transporte internacional de mercancías por carretera (CMR) regula el tránsito internacional de mercancías por carretera en cuanto la responsabilidad, documentos, etc.

Obtener y guardar durante 5 años el CMR es obligación para aquellos que llevan a cabo operaciones intracomunitarias, tanto por el comprador como por el vendedor. Si hay una inspección es importante que el CMR esté firmado y sellado por el destinatario final, no es válido que lo esté sólo para la plataforma logística.

En muchos casos, durante una inspección también pueden servir albaranes, facturas de confirmación de recepción de mercancías, etc. siempre que éstas estén firmadas por el destinatario, ya que validan que la mercancía ha sido entregada, y que por tanto, que ha habido una operación que justifica la exención del IVA en las facturas remitidas.

Recuerda que es importante tener en regla toda la documentación necesaria, tanto para operaciones intracomunitarias, como por importaciones y exportaciones, a fin de evitar cualquier tipo de sanción, y tener todas las transacciones registradas correctamente.